Les propriétaires d’entreprises ont reçu des éclaircissements mercredi sur la subvention salariale d’urgence du gouvernement fédéral, qui couvre 75 % des coûts salariaux pendant trois mois au maximum. Bien que cette mesure soit la bienvenue, la collecte de fonds continuera probablement à être difficile. Les experts fiscaux ont proposé ces suggestions pour les aider.
Pour commencer, « n’envoyez aucun versement » à l’Agence du revenu du Canada (ARC), a déclaré Dave Walsh, associé et responsable de la ligne de services fiscaux chez BDO Canada à Ottawa.
L’impôt qui devient exigible à partir du 18 mars a été reporté au 1er septembre, sans qu’aucun intérêt ou pénalité ne s’accumule. Le paiement de la TPS et des droits de douane est prolongé jusqu’au 30 juin.
Bien que les propriétaires d’entreprises puissent reporter le paiement de leurs impôts, ils peuvent vouloir produire une déclaration anticipée s’ils s’attendent à un remboursement.
Les pertes en capital peuvent également stimuler les flux de trésorerie. « Lorsqu’il y a des pertes en cours, profitez des reports rétrospectifs de pertes », explique Dino Infanti, partenaire et responsable national de KPMG Enterprise Tax à Vancouver.
Il a ajouté qu’une telle planification inclut la prise en compte des pertes dans le contexte de la structure des sociétés, lorsqu’un propriétaire d’entreprise possède plusieurs sociétés, par exemple.
Un autre moyen de générer des liquidités est le remboursement de capital, par lequel le propriétaire de l’entreprise reçoit le capital qu’il a déjà investi, dans des fonds communs de placement par exemple.
« L’impact d’un remboursement de capital est que votre prix de base ajusté […] diminuera avec le temps », affirme Frank Di Pietro, vice-président adjoint de la planification fiscale et successorale chez Mackenzie Investments.
« Ce que vous faites, c’est essentiellement repousser dans le futur un gain en capital potentiellement plus important. »
Toutefois, il n’y aurait pas d’implications fiscales immédiates pour l’entreprise et les flux de trésorerie augmenteraient, souligne-t-il.
Autres idées de planification fiscale
Si un propriétaire d’entreprise a des fonds excédentaires et souhaite économiser de l’impôt, Dave Walsh suggère d’envisager un prêt à taux prescrit pour fractionner les revenus d’investissement avec un membre de la famille dans une tranche d’imposition inférieure. L’idée peut être particulièrement attrayante aux faibles taux actuels, dit-il.
L’ARC n’a pas encore publié ses taux prescrits pour le deuxième trimestre. Le taux actuel pour un prêt à taux prescrit est de 2 % et pourrait potentiellement baisser compte tenu des récentes réductions des taux d’intérêt par la banque centrale. Que ce soit 2 % ou moins, « vous allez bénéficier d’un très bon taux », remarque Frank Di Pietro.
C’est peut-être aussi le moment idéal pour les propriétaires d’entreprises ayant des investissements passifs dans leur société de s’attaquer aux règles de l’impôt sur le revenu passif. Certains propriétaires d’entreprises n’ont pas encore pris de mesures pour éviter de réaliser des gains importants.
Avec les mauvaises performances récentes du marché, « ces gains en capital pourraient ne pas être aussi importants qu’il y a quelques mois, prévient Frank Di Pietro. Le moment est peut-être mieux choisi pour réallouer les investissements afin d’améliorer l’efficacité fiscale. »
Les propriétaires d’entreprises qui ont précédemment déclenché un gel successoral, qui transfère la croissance future à leurs enfants et limite l’impôt sur les gains en capital, peuvent envisager un nouveau gel.
« Parce que nous avons constaté une baisse de la valeur des entreprises, il pourrait être logique de procéder à un nouveau gel », suggère Dino Infanti. D’autres propriétaires d’entreprises pourraient également envisager cette stratégie pour la première fois.
D’autres éléments fiscaux que les propriétaires d’entreprises doivent prendre en considération sont les déductions pour les bureaux à domicile, qui peuvent entrer en jeu dans les déclarations d’impôts de 2020 si leurs employés ont travaillé à domicile, explique Dino Infanti.
Pour déduire les frais de bureau à domicile, les employeurs doivent remplir et signer le formulaire T2200. Pour l’année fiscale 2020, « ce sera un sujet de discussion, en ce qui concerne le droit d’un employé à déduire les frais de bureau à domicile », déclare-t-il.
Dino Infanti suggère également que les propriétaires d’entreprises s’assurent que « les questions d’ordre ménager sont prises en charge », notamment les testaments, les accords de soins de santé, les procurations et la planification des frais d’homologation.
Les points forts du soutien fédéral
Les prêts aux entreprises sont offerts dans le cadre du Programme de crédit aux entreprises (PCE), qui fournit un soutien de 65 milliards de dollars (G$) par l’intermédiaire de la Banque de développement du Canada (BDC) et d’Exportation et développement Canada (EDC). Ces organismes accordent des crédits par l’intermédiaire des banques.
Le Compte d’urgence canadien pour les entreprises permet d’accorder aux petites entreprises des prêts bancaires pouvant aller jusqu’à 40 000 dollars. Les prêts sont sans intérêt pendant la première année, et jusqu’à 10 000 $ peuvent être annulés pour le remboursement. Les entreprises doivent prouver qu’elles ont versé entre 50 000 et 1 million de dollars en masse salariale en 2019.
Ces programmes sont désormais disponibles auprès des institutions financières actuelles des entreprises.
Bien qu’il n’y ait pas de limites au soutien financier accordé à une seule entreprise, la BDC, EDC et les institutions financières « continueront à utiliser des pratiques internes de gestion des risques pour l’octroi de crédits », indique le gouvernement.
Les agriculteurs recevront un soutien financier par l’entremise de Financement agricole Canada.
Pour les prêts du PCE, Dino Infanti soutient que « si vous aviez une bonne entreprise avant, que c’est toujours une bonne entreprise, mais que vous ressentez des effets en raison de la Covid-19, alors en l’absence d’autres détails, vous pourriez être admissible ».
Démontrer la nécessité de ces fonds ne devrait pas être onéreux.
« Si une entreprise est capable de démontrer qu’elle a besoin de ces fonds pour maintenir ses employés et ses activités, [les programmes] semblent être très généreux en matière de financement », affirme Dave Walsh, ajoutant que les formulaires de demande ne sont pas compliqués.
Dino Infanti s’attend à ce que le processus de demande soit typique, les entreprises fournissant les informations et les prévisions financières requises. « Traitez [les programmes] comme n’importe quel autre prêt commercial », a-t-il déclaré.
Bien qu’un prêt puisse être facile à obtenir, s’endetter rend de nombreux propriétaires d’entreprises nerveux.
« Il y a beaucoup de propriétaires d’entreprises qui ne veulent pas s’endetter et qui s’inquiètent de devoir faire ensuite des remboursements, a déclaré Frank Di Pietro. Les prêts ne remplacent pas les pertes de revenus. »
Certains propriétaires d’entreprises espèrent des subventions ou des aides, et non des prêts, a-t-il dit.
La subvention salariale d’urgence annoncée mercredi s’adresse aux employeurs éligibles de toutes tailles et de tous secteurs (à l’exception du secteur public) qui voient leurs revenus baisser de 30 %. Les organisations qui n’y ont pas droit peuvent néanmoins bénéficier de la subvention salariale de 10 % annoncée précédemment.
Le programme de partage du travail – qui permet aux employés dont les heures sont réduites en moyenne de 10 à 60 % de demander l’assurance-emploi pour perte de salaire – a été prolongé de 38 à 76 semaines. Dave Walsh assure que les propriétaires d’entreprises pourraient envisager ce programme afin que les employés qualifiés soient conservés pour le moment où l’économie reprendra son rythme habituel.
« Les propriétaires d’entreprises ont changé d’avis à cause de ce programme », déclare-t-il, ce qui signifie qu’ils ont pris la décision de réduire les heures de travail plutôt que les employés. « Quand l’économie et l’entreprise reviendront, vous aurez le même niveau de main-d’œuvre. »
Dino Infanti fait une autre suggestion tournée vers l’avenir pour les employeurs : envisager la mise en place d’un régime d’allocations de chômage supplémentaires. Ce régime complète le salaire des salariés pendant les périodes de chômage temporaire ou indéterminé.
Frank Di Pietro estime que les propriétaires d’entreprises devraient également profiter d’une aide municipale.
« Si vous êtes propriétaire d’une entreprise dans une région du pays, restez au courant de ce que font les gouvernements locaux », souligne-t-il. Cela pourrait se traduire par des reports d’impôts sur la propriété et les services publics.
Dave Walsh suggère également que les propriétaires d’entreprises prennent le temps d’envisager des crédits ou des incitations qu’ils n’ont peut-être pas utilisés auparavant – « quelle que soit la taille de la demande ».
Par exemple, les incitations fiscales du programme de recherche scientifique et de développement expérimental (RS&DE) peuvent fournir un remboursement ou un crédit d’impôt à l’investissement. Ce dernier peut être remboursable pour les entreprises privées, rappelle Dave Walsh.
Lire un résumé de l’aide fédérale disponible pour les entreprises (ainsi que pour les particuliers).